Báo cáo thuế hộ kinh doanh Hòa Bình

655
02/03/2022

Rate this post

Báo cáo thuế hộ kinh doanh Hòa Bình

Bạn đã Thành lập hộ kinh doanh . Nhưng hiện nay luật thay đổi quá nhiều bạn cần kê khai báo cáo thuế. Vậy còn chần chừ gì mà quý khách không tìm hiểu dịch vụ báo cáo thuế hộ kinh doanh tại Hòa Bình do Gia Minh thực hiện.

Thủ tục báo cáo thuế hộ kinh doanh tại Hòa Bình

Tìm hiểu về Báo cáo thuế Hộ kinh doanh

Báo cáo thuế của hộ kinh doanh là một phần quan trọng trong quản lý thuế của các hộ kinh doanh tại Việt Nam. Dưới đây là một số thông tin cơ bản về báo cáo thuế hộ kinh doanh:

Đối tượng áp dụng:

Báo cáo thuế hộ kinh doanh áp dụng cho các hộ kinh doanh, tức là các hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ do các hộ gia đình, cá nhân tổ chức theo hình thức hộ kinh doanh (không phải là công ty hoặc doanh nghiệp tư nhân).

Nội dung báo cáo thuế:

Bao gồm các thông tin về doanh thu, chi phí, lợi nhuận hoặc lỗ, và số thuế phải nộp.

Các loại thuế chính bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) (nếu áp dụng), thuế môn bài, và các loại thuế khác tùy theo loại hình hoạt động của hộ kinh doanh.

Thời hạn nộp báo cáo:

Thường là hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo quy định của cơ quan thuế địa phương.

Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: dvgiaminh@gmail.com

Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho chúng tôi: 0939 456 569 - 0936 146 055 (zalo).

Báo cáo cụ thể về doanh thu và chi phí được thực hiện vào cuối kỳ tính thuế (tháng hoặc quý).

Hình thức nộp báo cáo:

Báo cáo thuế hộ kinh doanh có thể được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua các phương tiện điện tử (nếu có).

Hậu quả của việc không nộp hoặc nộp sai thông tin:

Vi phạm quy định về báo cáo thuế có thể bị xử phạt hành chính, phạt tiền, hoặc yêu cầu bổ sung, điều chỉnh thông tin.

Các hậu quả nghiêm trọng hơn có thể bao gồm bị thu hồi giấy phép kinh doanh hoặc các biện pháp xử lý hành chính, hình sự khác.

Các phương pháp báo cáo thuế hộ kinh doanh

Theo quy định mới nhất tại Điều 3 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, các hộ kinh doanh có thể lựa chọn báo cáo thuế trong các phương pháp sau đây:

Phương pháp kê khai thuế

Đây là cách kê khai số thuế dựa trên tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ. Phương pháp này đa số áp dụng đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh quy mô lớn. Và cũng có thể là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa phải quy mô lớn. Nhưng họ chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Báo cáo thuế dựa từng lần phát sinh

Đây có thể xem là phương pháp khai thuế được tính theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế. Nó được tính cụ thể trong từng lần phát sinh. Cách báo cáo thuế hộ kinh doanh này thường áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên. Và họ không có địa điểm kinh doanh cố định.

Những cá nhân này không bị bắt buộc thực hiện chế độ kế toán. Nhưng cần phải có đầy đủ hồ sơ, tài liệu hợp pháp liên quan đến hoạt động kinh doanh. Hơn nữa là yêu cầu xuất trình kèm theo hồ sơ báo cáo thuế theo từng lần phát sinh.

Phương pháp thuế khoán

Đây được coi là phương pháp nộp thuế trọn gói. Nó thường được áp dụng với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ. Đơn vị có thu nhập đóng thuế thấp hoặc khó xác định số tiền đóng thuế. Nên được quy định khoản thuế phải đóng tương ứng cho cá nhân, hộ kinh doanh đó. Mức thuế khoán là tổng số tiền thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng gộp lại.

Sổ kế toán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bao gồm những loại nào?

Căn cứ khoản 4 Điều 5 Thông tư 88/2021/TT-BTC thì danh sổ kế toán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bao gồm:

STT	TÊN SỔ KẾ TOÁN	KÝ HIỆU
1	Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ	Mẫu số S1- HKD
2	Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa	Mẫu số S2-HKD
3	Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh	Mẫu số S3-HKD
4	Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với NSNN	Mẫu số S4-HKD
5	Sổ theo dõi tình hình thanh toán tiền lương và các khoản nộp theo lương của người lao động	Mẫu số S5-HKD
6	Sổ quỹ tiền mặt	Mẫu số S6-HKD
7	Sổ tiền gửi ngân hàng	Mẫu số S7-HKD

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh khác nhau thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải mở sổ kế toán để theo dõi chi tiết theo từng địa điểm kinh doanh.

Sổ kế toán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được mở khi nào?

Căn cứ khoản 1 Điều 5 Thông tư 88/2021/TT-BTC có quy định như sau:

Sổ kế toán

Nội dung sổ kế toán, việc mở sổ, ghi sổ, khóa sổ và lưu trữ sổ kế toán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được vận dụng theo quy định tại Điều 24, Điều 25, Điều 26 Luật Kế toán và thực hiện theo hướng dẫn cụ thể tại Phụ lục 2 “Biểu mẫu và phương pháp ghi sổ kế toán” ban hành kèm theo Thông tư này.

Các loại kê khai thuế

Theo quy định của pháp luật hiện hành, có 2 loại kê khai thuế đang được áp dụng, đó là:

Kê khai thuế theo định kỳ

Kê khai thuế theo từng lần phát sinh

Vậy, kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể sẽ áp dụng theo phương pháo nào?

Căn cứ vào khoản 3, 5, 7 điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thì việc kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể sẽ có 3 phương pháp, cụ thể như sau:

Phương pháp kê khai

Căn cứ khoản 3, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, , có quy định:

“3. “Phương pháp kê khai” là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.”

Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh

Căn cứ khoản 5, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định:

“5. “Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh” là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế từng lần phát sinh.”

Phương pháp khoán

Căn cứ khoản 7, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định:

“7. “Phương pháp khoán” là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế”

Kết Luận:

Nếu hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai: sẽ phải kê khai thuế theo định kỳ tháng hoặc quý (tùy thuộc vào doanh thu).

Nếu hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: sẽ không phải kê khai thuế theo định kỳ, nhưng phải đóng thuế khoán hàng năm (mức thuế khoán sẽ do chi cục thuế quản lý ấn định vào đầu năm). Chỉ phát sinh việc kê khai thuế theo từng lần phát sinh khi có nhu cầu mua hóa đơn điện tử từ chi cục thuế quản lý.

Nếu cá nhân, hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo từng lần phát sinh: sẽ không kê khai thuế theo định kỳ, không nộp thuế khoán hàng năm. Chỉ phát sinh việc kê khai thuế khi mua hóa đơn tại chi cục thuế quản lý.

Tham khảo:

Thủ tục kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Các loại thuế mà hộ kinh doanh phải nộp

Chi phí báo cáo thuế hộ kinh doanh tại Hòa Bình

GIÁ DỊCH VỤ KẾ TOÁN

ĐVT:đồng/ tháng

STT	SỐ LƯỢNG HÓA ĐƠN	PHÍ DỊCH VỤ (VNĐ)
1	Từ 0 đến 20 chứng từ	800.000
2	Từ 21 đến 30 chứng từ	1.000.000
3	Từ 31 đến 40 chứng từ	1.200.000

Lưu ý:

Phí xuất hóa đơn là 10.000đ/tờ

Nếu 1 tháng phát sinh từ 41 chứng từ trở lên thì phí dịch vụ là 20.000 đồng/chứng từ

Thanh toán vào ngày 20 hàng tháng

Hướng dẫn kê khai báo cáo thuế cho Hộ kinh doanh

Kê khai và báo cáo thuế cho hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai bao gồm nhiều bước cụ thể. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:

Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):

Tờ khai thuế GTGT theo quý (Mẫu 01/GTGT):

Mẫu tờ khai này cần điền đầy đủ thông tin về doanh thu chịu thuế, số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và số thuế phải nộp.

Bảng kê hóa đơn bán ra (Mẫu 01-1/GTGT):

Liệt kê tất cả các hóa đơn bán hàng trong kỳ khai thuế.

Bảng kê hóa đơn mua vào (Mẫu 01-2/GTGT):

Liệt kê tất cả các hóa đơn mua hàng trong kỳ khai thuế.

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN):

Tờ khai thuế TNCN (Mẫu 01/TNCN):

Cần điền thông tin về tổng thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ và số thuế TNCN phải nộp.

Thuế Môn bài:

Tờ khai thuế môn bài (Mẫu 01/MBAI):

Mẫu này được nộp một lần khi bắt đầu kinh doanh và khi có sự thay đổi về vốn hoặc ngành nghề kinh doanh.

Thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế

Thuế GTGT và TNCN: Nộp hàng quý. Thời hạn nộp tờ khai và thuế là ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.

Thuế Môn bài: Nộp một lần khi mới bắt đầu kinh doanh (trong vòng 30 ngày) và khi có thay đổi về vốn điều lệ hoặc ngành nghề kinh doanh.

Cách nộp hồ sơ kê khai thuế

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế:

Đến trực tiếp cơ quan thuế địa phương để nộp các tờ khai và hồ sơ liên quan.

Nộp qua mạng:

Sử dụng hệ thống kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế (ETax) để nộp hồ sơ. Quy trình này bao gồm:

Đăng ký tài khoản: Đăng ký tài khoản trên hệ thống ETax nếu chưa có.

Đăng nhập và điền thông tin: Đăng nhập vào hệ thống và điền các mẫu tờ khai theo yêu cầu.

Nộp tờ khai: Nộp tờ khai trực tuyến và theo dõi trạng thái xử lý trên hệ thống.

Lưu ý khi kê khai thuế

Chính xác và đầy đủ: Đảm bảo các thông tin khai báo là chính xác và đầy đủ để tránh bị phạt do sai sót hoặc thiếu sót.

Lưu giữ hồ sơ: Lưu giữ các hóa đơn, chứng từ liên quan để đối chiếu khi cần thiết.

Sử dụng dịch vụ tư vấn: Có thể sử dụng dịch vụ tư vấn thuế để đảm bảo việc kê khai và nộp thuế đúng quy định và tránh rủi ro pháp lý.

Thực hiện nộp thuế

Sau khi hoàn thành kê khai, hộ kinh doanh cần thanh toán các khoản thuế phát sinh theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Có thể nộp tiền thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua hệ thống ngân hàng.

Có bắt buộc sử dụng hóa đơn đầu vào đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hay không?

Căn cứ theo khoản 8 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:

“Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán” là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai và cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo từng lần phát sinh.

Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán là trường hợp không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

Cách xác định kỳ báo cáo của hộ kinh doanh sử dụng phương pháp kê khai

Như dịch vụ kế toán Gia Minh đã trình bày bên trên, hộ kinh doanh sẽ dụng phương pháp kê khai sẽ phải báo cáo thuế theo định kỳ: tháng hoặc quý. Căn cứ điểm a, khoản 1, điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP về luật quản lý thuế

“Điều 9. Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Tiêu chí khai thuế theo quý

a) Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với:

a.1) Người nộp thuế thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định này nếu có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Trường hợp người nộp thuế thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh thì doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ bao gồm cả doanh thu của đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.

a.2) Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.”

Kết luận:

Hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng: nếu tổng doanh thu năm trước của hộ kinh doanh trên 50 tỷ

Hộ kinh doanh kê khai thuế theo quý: nếu tổng doanh thu năm trước của hộ kinh doanh từ 50 tỷ trở xuống

Đối với hộ kinh doanh mới thành lập, có thể lựa chọn việc kê khai theo quý. Qua năm tài chính tiếp theo, căn cứ vào doanh thu như đã liệt kê ở trên, để xác định kê khai theo quý hoặc theo tháng. Báo cáo thuế hộ kinh doanh tại Hòa Bình do Gia Minh thực hiện luôn luôn mong muốn đem đến sự hài lòng tuyệt đối cho khách hàng đăng ký sử dụng dịch vụ của chúng tôi.